大家好,，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題,，就是關(guān)于關(guān)聯(lián)交易同期資料的問題,，于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹關(guān)聯(lián)交易同期資料的解答，讓我們一起看看吧,。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，如果個(gè)體戶是跨國家（地區(qū)）經(jīng)營的,，需要編制年度企業(yè)所得稅同期資料,。
具體而言，如果個(gè)體戶在納稅年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來,，且符合下列條件之一的,，需要準(zhǔn)備企業(yè)所得稅同期資料：
與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易，且該關(guān)聯(lián)方屬于跨國家（地區(qū)）的,；
與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易,，且該關(guān)聯(lián)方不屬于同一縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的。
如果個(gè)體戶與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的金額不大或者與其經(jīng)營規(guī)模不相稱的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)簡化并豁免其準(zhǔn)備同期資料的義務(wù),。
需要注意的是，個(gè)體戶的稅收處理比較特殊,，具體的政策及處理方式還需要根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的稅收政策和操作指引來確定,。
第一步,，先看個(gè)體報(bào)表,。
未處理之前的情況是， A公司報(bào)表上：應(yīng)收賬款—C 1000 B公司報(bào)表上：應(yīng)付賬款—C 1000
其實(shí),，那么A,、B、C公司簽訂債權(quán)互換協(xié)議后,，A公司的應(yīng)收賬款就變成了應(yīng)收B公司的了,，B公司應(yīng)付賬款就變成了應(yīng)付A公司的了，C公司債權(quán)債務(wù)抵銷,。
A公司報(bào)表做賬： 借：應(yīng)收賬款—B 1000
貸：應(yīng)收賬款—C 1000
B公司報(bào)表上：借：應(yīng)付賬款—A 1000
貸： 應(yīng)付賬款—C 1000
第二步,，合并報(bào)表
合并報(bào)表就是把母子公司當(dāng)成一個(gè)主體，在做合并報(bào)表的時(shí)候,，合并底稿中,，應(yīng)付A和應(yīng)收B抵銷了，為0,。
到此,，以上就是小編對(duì)于關(guān)聯(lián)交易同期資料的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于關(guān)聯(lián)交易同期資料的2點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
